后勤计财+财务制度学习及应用+2015年12月31日

凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。

①、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报总经理批准后开设。  

②、 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须报请总经理批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。  

报批原则：  

①、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。  

②、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。  

③、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。  

④、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经总经理特批。  

费用报销凭《费用报销单》核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：
1、 报销流程：填写费用报销单，经办人填写，该部门主管核实签字，报财务部附单据及发票等。 财务总监复核收集、整理，总经理审核，转出纳付款。（当日完成转出）  

3、 按月填报《银行存款余额调节表》。由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于5日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账簿；由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报。  4、 所有货币资金收支（费用、差旅费报销等）审批，一律按前述制度规定执行。 5、 定期结账、对账、稽核。对会计核算所有原始凭证均应进行审核。  

报销流程：填写费用报销单，经办人填写，该部门主管核实签字，报财务部附单据及发票等。 财务总监复核收集、整理，总经理审核，转出纳付款。（当日完成转出）  

4、 报批原则：  

①、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。  

①、 在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务主管复核、经办人签章，票据是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。
②、代发工资款，经办人填写代发工资申请表，部门主管审核工资表，将工资表，银行卡号和持卡人姓名核对一致签字，交于出纳支付工资，当天发放成功，附支付回单，移交财务审批。如当月月末由于某些原因未付款成功的，需在代发工资申请表中备注，按实际代发工资金额审批入账。

公司现金分为两个模块，模块一是库存现金（主要用于平时报销备用金），模块二是银行卡（主要用于合作单位发放工资），此卡仅限于公司业务使用，每月末将银行卡对账单打印出来，与工资发放额、现金账核对。
2、 公司的库存现金限额为5000元，超过限额部分当天存入银行，如有超过的必须经财务总监批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。  
3、 必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，应将其存入银行。

、在财务总监领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
（2）、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
（3）、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

、 支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。  
⑥、 出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。
⑦存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须有人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。