后勤计财+财务制度学习及应用+2016年1月31日

公司现金分为两个模块，模块一是库存现金（主要用于平时报销备用金），模块二是银行卡（主要用于合作单位发放工资），此卡仅限于公司业务使用，每月末将银行卡对账单打印出来，与工资发放额、现金账核对。

2、公司的库存现金限额为5000元，超过限额部分当天存入银行，如有超过的必须经财务总监批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。  
3、 必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，应将其存入银行。

个人因公借款管理
①、出差，日常费用，购置固定资产，备用金及临时性借款：借款人应先到财务部领取借款单，详细填写借款日期，借款理由，借款金额，附请款单一份，借款人签字，500元以下财务主管审核签字方可领取，500元以上需报总经理审批。
②、 所有个人因公借款均需统一使用专用借款单，发生业务后，借款人员应及时到财务部报账，报账后多退少补，对于不办理手续者，在归还借款前不得再借款。

     在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务主管复核、经办人签章，票据是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。

代发工资款，经办人填写代发工资申请表，部门主管审核工资表，将工资表，银行卡号和持卡人姓名核对一致签字，交于出纳支付工资，当天发放成功，附支付回单，移交财务审批。如当月月末由于某些原因未付款成功的，需在代发工资申请表中备注，按实际代发工资金额审批入账。

③、 所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。
④、 要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。

⑤、 支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。  
⑥、 出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。

⑦存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须有人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。

1、 凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。
①、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报总经理批准后开设。  
②、 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须报请总经理批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。

2、 送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。  
3、 到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。