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3、 到银行提取款项或转出款项时,应开出“现金支票”或其他结算凭证,并及时根据支票存根,结算凭证付款联登记入账。
4、 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出交纳五险一金等工作,准许领用半空白结算支票,但必须填写日期,受票单位全称、用途,金额栏,并注明最高限额。同时,一个人领用的支票不得超过五张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的三天内报账。所有期票统一由出纳员收签保管,并与财务总监做好日报工作。
5、 出纳人员应定期与银行核对存款,每月至少核对一次,在接到银行对账单后,应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误,要立更正。属于银行的差错,要及时通知银行更正。发现未达账款,应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理,备查登记,如发现有上月未达账款本月未有记录,财务总监应认真查明原因及时处理。 |
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