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后勤计财+财务制度学习及应用+2016年2月29日

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众城恒盛-董晨晨 发表于 2016-2-18 17:29:01 | 显示全部楼层
1、公司现金分为两个模块,模块一是库存现金(主要用于平时报销备用金),模块二是银行卡(主要用于合作单位发放工资),此卡仅限于公司业务使用,每月末将银行卡对账单打印出来,与工资发放额、现金账核对。
2、公司的库存现金限额为5000元,超过限额部分当天存入银行,如有超过的必须经财务总监批准,并采取特别措施确保安全,做到万无一失。  
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众城恒盛-董晨晨 发表于 2016-2-19 17:28:40 | 显示全部楼层
3、 必须加强对营业现金收入的管理,不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金,应将其存入银行。
4、 个人因公借款管理
①、出差,日常费用,购置固定资产,备用金及临时性借款:借款人应先到财务部领取借款单,详细填写借款日期,借款理由,借款金额,附请款单一份,借款人签字,500元以下财务主管审核签字方可领取,500元以上需报总经理审批。
②、 所有个人因公借款均需统一使用专用借款单,发生业务后,借款人员应及时到财务部报账,报账后多退少补,对于不办理手续者,在归还借款前不得再借款。
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众城恒盛-董晨晨 发表于 2016-2-22 17:23:33 | 显示全部楼层
5、现金付款的手续和规定
①、 在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定,包括:开支标准,主管人员审核、财务主管复核、经办人签章,票据是否齐全、合法,付款批准人的权限是否生效等。
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众城恒盛-董晨晨 发表于 2016-2-23 17:23:09 | 显示全部楼层
②、代发工资款,经办人填写代发工资申请表,部门主管审核工资表,将工资表,银行卡号和持卡人姓名核对一致签字,交于出纳支付工资,当天发放成功,附支付回单,移交财务审批。如当月月末由于某些原因未付款成功的,需在代发工资申请表中备注,按实际代发工资金额审批入账。
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众城恒盛-董晨晨 发表于 2016-2-24 17:25:07 | 显示全部楼层
③、 所收付的现金必须认真清点,既要点大数也要点小数。
④、 要支付现金前,必须复核用款批准手续,报销单据和报批手续,具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金,必须一律开具凭证,并在发票,收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”,“现金付讫” 字样的戳记。
⑤、 支付现金时原则上由收款人当面签收,否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑,原则上本公司经办人不得接受委托。
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众城恒盛-董晨晨 发表于 2016-2-25 17:23:12 | 显示全部楼层
⑥、 出纳人员必须每天核对现金数额,检查库存现金情况,要保证现金的账存与实际库存相符,严禁以白条抵充库存,严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺,应立即作出记录,及时查明原因并向领导报告。
⑦存取现金时,要注意安全,存取余额在10000元以上的必须有人陪同前往,20000元以上的必须由单位派车前往,无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的,由有关人员承担损失。
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众城恒盛-董晨晨 发表于 2016-2-26 17:26:14 | 显示全部楼层
1、 凡公司开设的银行账户,严禁以私人名义开设,切防出现漏洞。
①、 凡公司开设的银行基本结算支票账户,报总经理批准后开设。  
②、 公司确因业务需要,须以私人名义开设的银行账户,须报请总经理批后方能开设,并应切实做到账款分人管理,达到相互监控的目的。  
2、 送存银行的款项,应填制“缴款单”,连同现金或转账凭证等送存银行,并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。  
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众城恒盛-董晨晨 发表于 2016-2-29 17:23:56 | 显示全部楼层
3、 到银行提取款项或转出款项时,应开出“现金支票”或其他结算凭证,并及时根据支票存根,结算凭证付款联登记入账。  
4、 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出交纳五险一金等工作,准许领用半空白结算支票,但必须填写日期,受票单位全称、用途,金额栏,并注明最高限额。同时,一个人领用的支票不得超过五张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的三天内报账。所有期票统一由出纳员收签保管,并与财务总监做好日报工作。  
5、 出纳人员应定期与银行核对存款,每月至少核对一次,在接到银行对账单后,应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误,要立更正。属于银行的差错,要及时通知银行更正。发现未达账款,应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理,备查登记,如发现有上月未达账款本月未有记录,财务总监应认真查明原因及时处理。
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